Налоговый кодекс (НК РФ)
Общие положения налогового кодекса 2016
Налоговый кодекс РФ 2016 последняя редакция НК РФ
Включает все изменения от 26 апреля 2016 г.

Налоговый Кодекс (НК РФ). Основные положения о налогах и сборах

Российский Налоговый Кодекс [НК РФ] сегодня является основополагающим документом, регулирующим сферу налогообложения юридических и физических лиц, а также нерезидентов и иностранных компаний. Этот фундаментальный свод положений о работе налоговой системы в России стал результатом правовой, экономической и финансовой эволюции страны, получившей эффективный инструмент для пополнения бюджета в рамках действующего закона.

Все статьи налогового кодекса разделены на две части, каждая из которых описывает конкретную сферу отношений государства и субъекта налогообложения. Налоговый кодекс РФ делится на следующие два раздела:

1.​ Общий раздел, вступивший в силу 1 января 1999 года, описывающий следующие важные категории:

  1. виды налогов и сборов, уплачиваемые физическими и юридическими лицами;
  2. принципы осуществление налогового контроля и мониторинга;
  3. правовые нюансы отношений между сторонами, участвующими в выполнении налоговых обязательств;
  4. форма ответственности за налоговые правонарушения;
  5. налоговые льготы;
  6. порядок внесения изменений в Налоговый Кодекс

2.​ Второй раздел НК РФ, вступивший в силу 1 января 2001 года, регламентирует основные положения о размере и начислении налогов на территории Российской Федерации. В статьях налогового кодекса осуществляется классификация сборов, разделяемых на следующие три категории: федеральные, региональные и местные.

Перед вами – последняя редакция Налогового Кодекса РФ на апрель 2016 года, которая будет впоследствии корректироваться в соответствии с вступающими в силу законами и постановлениями. Доступ к актуальной информации о порядке взимания налогов и других важных моментов взаимодействия с государственными структурами позволяет различным субъектам общества успешно работать и развиваться в правовом поле.

Часть 1

Раздел I: Общие положения

Глава 1: Законодательство о налогах и сборах и иные нормативные правовые акты о налогах и сборах

Статья 1: Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах, законодательство субъектов Российской Федерации о налогах и сборах, нормативные правовые акты представительных органов муниципальных образований о налогах и сборах
Статья 2: Отношения, регулируемые законодательством о налогах и сборах
Статья 3: Основные начала законодательства о налогах и сборах
Статья 4: Нормативные правовые акты Правительства Российской Федерации, федеральных органов исполнительной власти, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, исполнительных органов местного самоуправления о налогах и сборах
Статья 5: Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени
Статья 6: Несоответствие нормативных правовых актов о налогах и сборах настоящему Кодексу
Статья 6.1: Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах
Статья 7: Международные договоры по вопросам налогообложения
Статья 8: Понятие налога и сбора
Статья 9: Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах
Статья 10: Порядок производства по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах
Статья 11: Институты, понятия и термины, используемые в настоящем Кодексе
Статья 11.1: Понятия и термины, используемые при налогообложении добычи углеводородного сырья
Статья 11.2: Личный кабинет налогоплательщика

Глава 2: Система налогов и сборов в Российской Федерации

Статья 12: Виды налогов и сборов в Российской Федерации. Полномочия законодательных (представительных) органов государственной власти субъектов Российской Федерации и представительных органов муниципальных образований по установлению налогов и сборов
Статья 13: Федеральные налоги и сборы
Статья 14: Региональные налоги
Статья 15: Местные налоги и сборы
Статья 16: Информация о налогах
Статья 17: Общие условия установления налогов и сборов
Статья 18: Специальные налоговые режимы

Раздел II: Налогоплательщики и плательщики сборов. Налоговые агенты. Представительство в налоговых правоотношениях

Глава 3: Налогоплательщики и плательщики сборов. Налоговые агенты

Глава 3.1: Консолидированная группа налогоплательщиков

Глава 3.2: Оператор нового морского месторождения углеводородного сырья

Глава 3.3: Особенности налогообложения при реализации региональных инвестиционных проектов

Глава 3.4: Контролируемые иностранные компании и контролирующие лица

Глава 4: Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах

Раздел III: Налоговые органы. Таможенные органы. Финансовые органы. Органы внутренних дел. Следственные органы. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, органов внутренних дел, следственных органов, их должностных лиц

Глава 5: Налоговые органы. Таможенные органы. Финансовые органы. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, их должностных лиц

Глава 6: Органы внутренних дел. Следственные органы

Раздел IV: Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов

Глава 7: Объекты налогообложения

Глава 8: Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов

Глава 9: Изменение срока уплаты налога и сбора, а также пени и штрафа

Глава 10: Требование об уплате налогов и сборов

Глава 11: Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов

Глава 12: Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм

Раздел V: Налоговая декларация и налоговый контроль

Глава 13: Налоговая декларация

Глава 14: Налоговый контроль

Раздел V.1: Взаимозависимые лица. Общие положения о ценах и налогообложении. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами. Соглашение о ценообразовании

Глава 14.1: Взаимозависимые лица. Порядок определения доли участия одной организации в другой организации или физического лица в организации

Глава 14.2: Общие положения о ценах и налогообложении. Информация, используемая при сопоставлении условий сделок между взаимозависимыми лицами с условиями сделок между лицами, не являющимися взаимозависимыми

Глава 14.3: Методы, используемые при определении для целей налогообложения доходов (прибыли, выручки) в сделках, сторонами которых являются взаимозависимые лица

Глава 14.4: Контролируемые сделки. Подготовка и представление документации в целях налогового контроля. Уведомление о контролируемых сделках

Глава 14.5: Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами

Глава 14.6: Соглашение о ценообразовании для целей налогообложения

Раздел V.2: Налоговый контроль в форме налогового мониторинга

Глава 14.7: Налоговый мониторинг. Регламент информационного взаимодействия

Глава 14.8: Порядок проведения налогового мониторинга. Мотивированное мнение налогового органа

Раздел VI: Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение

Глава 15: Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений

Глава 16: Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение

Глава 17: Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля

Глава 18: Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение

Раздел VII: Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц

Глава 19: Порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц

Глава 20: Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней

Часть 2

Раздел VIII: Федеральные налоги

Глава 21: Налог на добавленную стоимость

Глава 22: Акцизы

Глава 23: Налог на доходы физических лиц

Статья 3: Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов)

Глава 24: Единый социальный налог (утратила силу)

Глава 25: Налог на прибыль организаций

Глава 25.1: Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов

Глава 25.2: Водный налог

Глава 25.3: Государственная пошлина

Глава 26: Налог на добычу полезных ископаемых

Раздел VIII.1: Специальные налоговые режимы

Глава 26.1: Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)

Глава 26.2: Упрощенная система налогообложения

Глава 26.3: Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Глава 26.4: Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции

Глава 26.5: Патентная система налогообложения

Раздел IX: Региональные налоги и сборы

Глава 27: Налог с продаж (утратила силу)

Глава 28: Транспортный налог

Глава 29: Налог на игорный бизнес

Глава 30: Налог на имущество организаций

Раздел X: Местные налоги и сборы

Глава 31: Земельный налог

Глава 32: Налог на имущество физических лиц

Глава 33: Торговый сбор

История налоговых отношений в современной России

Налоговая система Российской Федерации, получившей статус независимого государства в 1991 году, сформировала свои основы в период с октября 1991 года по январь 1992 года. Именно в это время были установлены новые положения об основных налогах. Налоговый Кодекс РФ впервые увидел свет в 1998 году, когда вступила в силу описанная выше первая часть с общими положениями. Второй раздел о взимании и размерах налогов частично был узаконен в 2000 году.

Постоянное совершенствование налогового кодекса как залог эффективности

Российский Налоговый Кодекс не является неприкосновенной догмой законодательства – в этот документ, начиная с 2000 года, постоянно вносятся поправки и дополнения, отражающие актуальную стратегию налогообложения. Такая корректировка осуществляется с помощью принятия Федеральных законов, в которых по пунктам подробно расписываются вносимые изменения. Последней редакцией Налогового Кодекса в 2016 году стал Федеральный закон Российской Федерации от 26 апреля 2016 г. N 110-ФЗ, в который были внесены уточнения, касающиеся консолидированных групп налогоплательщиков.

Новые статьи Налогового кодекса более точно отражают взаимоотношения между сторонами с подробным описанием рабочих процессов в этой сфере. Корректировка этой отрасли законодательства является международной практикой, определяющей процесс гармонизации закона с текущей внешней и внутренней политикой государства. Последняя редакция налогового кодекса может включать в себя положения с обратным действием, которые распространяются на уже произошедшие события.

Основные функции системы налогообложения

В России, как и во всём цивилизованном мире, налоговое законодательство [НК РФ] выполняет следующие функции:

  1. налоговая система в качестве знаковой составляющей формирования бюджета;
  2. налоги как регулятор взаимоотношений между сторонами, работающий с предоставлением льгот определённым категориям субъектов налогообложения;
  3. формирование принципа справедливости взимания налогов в социальной сфере с учётом доходов и материального положения граждан;
  4. контроль надо распределением и налогообложением доходов субъектов социально-экономических отношений

Основным показателем эффективности такого законодательства является размер отчислений в местные и региональные бюджеты, формируемых на основе практического применения статей налогового кодекса.

В настоящее время контроль над соблюдением положений Налогового Кодекса РФ проводит Федеральная Налоговая Служба, которая подчинена Министерству Финансов России.